Дни выплаты аванса и заработной платы

Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Посмотрите, размер аванса по ТК РФ в 2021 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.

В 2021 году считайте аванс по зарплате, исходя из фактически отработанного времени. Учтите, что такой расчет аванса безопаснее всего. Перед тем, как считать аванс по заработной плате в 2021 году, определите все надбавки и доплаты, которые полагаются работнику. Эти суммы участвуют в расчете выплаты за первую половину месяца. Подробности читайте в статье.

Скачайте эти образцы. Например, изменился образец платежки по НДФЛ.

В каком размере выплачивать аванс?

Заработная плата согласно ТК РФ должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. В течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза. Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца.

В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца. Однако есть документ, который содержит такую информацию:

Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу).

Размер аванса должен быть закреплен в соглашении между компанией и работником, например, в трудовом договоре. Также он может быть закреплен в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под роспись. Четыре ситуации, когда из аванса нужно удержать НДФЛ

Минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, — тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени (письма Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 18.10.2016 № 14-1/ООГ-9304 и от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). Читайте статью

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Но в письме от 25.02.2009 № 22-2-709 специалисты Минздравсоцразвития сделали вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Это логично. Не должно быть перекосов ни в одну, ни в другую сторону. Нельзя платить аванс 1 тыс. руб. при окладе, например, в 30 тыс. руб. или 80 процентов от оклада.

Аванс от зарплаты: это сколько процентов в 2021 году

В трудовом законодательстве нет понятия «аванс». Есть зарплата за первую половину месяца – она не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время или выполненную работу. Данный вывод есть в письмах Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, информации Роструда от 19.03.2019.

Выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, поэтому начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат. Такой вывод следует из письма Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709.

Ниже рассказали, как рассчитать размер аванса.

Когда платить зарплату и аванс в 2021 году

Зарплата за месяц должна быть выплачена не позднее 15 числа, следующего месяца. Интервал между первой и второй частью зарплаты не должен превышать 15 календарных дней.

Например, если компания установит срока выдачи аванса 20-го числа, а окончательный расчет с сотрудниками по зарплате будет осуществлять 15-го числа, следующего месяца, то возможны претензии со стороны трудовой инспекции. В этом случае интервал между выплатами получится в среднем 25 дней (в зависимости от количества календарных дней в каждом месяце).

Важно! За превышение интервала между выплатами компании грозит штраф 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Поскольку компания самостоятельно устанавливает даты выдачи аванса и зарплаты, то при выборе этих дней необходимо соблюсти два условия:

Интервал между выплатами не более 15 календарных дней;
Окончательный расчет по зарплате с сотрудниками не позднее 15-го числа, следующего месяца.

Мы составили удобную таблицу, из которой видно в какие даты необходимо выдать обе части оплаты труда, чтобы не нарушить требования законодательства.

Вид оплаты

Аванс

Зарплата

Какой месяц

Текущий

Следующий

Число

Посмотрите пример того, как можно закрепить в трудовом договоре условия о выплате аванса.

Как по-новому считать аванс по зарплате в 2021 году

Минтруд считает, что аванс следует считать, исходя из фактически отработанного времени (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, информация Роструда от 19.03.2019). Причем учитывать нужно не только оклад, но и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, доплату за вечерние переработки.

Если компания выплачивает фиксированный аванс, есть риск, что сотрудник за первую половину месяца получит меньше, чем фактически заработал. Минтруд считает, что это нарушает права работника. Трудинспекторы вправе оштрафовать за это организацию на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Когда компания выдает аванс независимо от того, сколько отработал сотрудник, по итогам месяца вторая выплата может оказаться меньше. Ведь ее считают с учетом болезни или отпуска. А когда выплачивают фиксированный аванс, эти периоды не учитывают. Если в зарплату выдавать будет нечего, бухгалтер не сможет удержать НДФЛ. Придется переносить его на следующую выплату.

При расчете аванса учитывайте не только часть оклада, но и некоторые компенсации. Конечно при условии, что сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца. Список выплат и как их учитывать, смотрите в таблице ниже.

Как считать зарплату за май, зависит от системы оплаты труда. Рассчитать и выплатить майскую зарплату можно в программе БухСофт, где учтены все изменения.

Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате

Вид выплаты

Включать в аванс или нет

Компенсация за работу в ночное время

Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда

Надбавка за совмещение должностей

Надбавка за профессиональное мастерство

Надбавка за стаж работы

Компенсация за работу сверхурочно

Компенсация за работу в выходные дни

Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях

Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях

Пособие по беременности и родам

Пособие по уходу за ребенком

Другие социальные пособия (за постановку на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, на погребение)

Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)

Средний заработок (за время командировки, донорские дни и пр.)

Учтите, что при расчете суммы аванса сейчас опасно использовать коэффициент 0,87, то есть платить не в размере 100 процентов зарплаты за отработанное время, а за минусом 13 процентов НДФЛ. Минтруд считает, что такой порядок расчета ущемляет интересы работника (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). По каким формулам считать аванс, смотрите в «Российском налоговом курьере».

Нужен ли расчетный листок на аванс

При выплате зарплаты компания обязана выдать расчетный листок работнику, в котором будут отражены все виды начислений (зарплата, отпускные и т.д.) и удержаний (например, НДФЛ).

При этом, фактически при выплате аванса работодатель в расчетном листке указывает только эту сумму, поскольку из него не производятся какие-либо удержания. Выдавать или нет расчетный листок — это решение самого работодателя. При этом, при выплате зарплаты (окончательный расчет с сотрудником за рабочий месяц) выдать расчетный листок компания обязана.

Форму расчетного листка фирма разрабатывает самостоятельно. Посмотрите и скачайте ниже образец расчетного листа бесплатно.

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы с аванса по зарплате

Датой получения дохода в виде зарплаты признается (п. 2 ст. 223 НК): — последний день месяца, за который она была начислена; — последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца. Учтите, что с 1 января доначисленный на проверке НДФЛ проверяющие взыщут с налогового агента (п. 9 ст. 226 НК). Неважно, по итогам какой ревизии — выездной или камеральной. Это нам подтвердили в ФНС (см. комментарий). В любом случае удержать налог с работника вы не сможете (письмо ФНС от 10.01.2020 № БС-4-11/85@).

ДМИТРИЙ МОРОЗОВ,
советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

НА КАКИЕ ПРОВЕРКИ РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ НОВЫЕ ПРАВИЛА ПО НДФЛ

«С 1 января 2020 года, если инспекторы на проверке установят, что налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, именно ему будет доначислена соответствующая сумма налога. И если компания ее самостоятельно не заплатит, налоговая будет иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке. Новые правила распространяются на любые виды налоговых проверок по НДФЛ. Как на выездные, так и на камеральные. Никаких исключений кодекс не предусматривает»

В 2021 году НДФЛ с аванса по заработной плате удерживать не надо. Исчислить полную сумму налога необходимо в последний день месяца, а удержать и перечислить в бюджет налог в бюджет при выплате второй части зарплаты. Однако есть одно исключение, когда НДФЛ с аванса удержать все же надо.

Важно! Минтруд против коэффициента 0,87 при расчете аванса по зарплате Обычно бухгалтеры используют коэффициент 0,87 для «бронирования» налога на случай, если сотрудник не отработает вторую часть месяца. В новых письмах от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71 Минтруд разъяснил, что первую выплату нужно считать без корректировки на НДФЛ. Чиновники считают, что расчет с понижающим коэффициентом ущемляет права работника: он получает меньше, чем заработал. Расчет с учетом коэффициента. Бухгалтеры считали выплату с коэффициентом 0,87. Тем самым компания резервирует НДФЛ на случай, если сотрудник не отработает вторую половину месяца. Допустим, первая выплата составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.). Расчет без учета коэффициента. Бухгалтеры должны считать первую выплату без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

Как считать НДФЛ. Налог с первой и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц. Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 10 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты. НДФЛ составит 2 600 руб.: (10 000 + 10 000 руб.) x 13%. На руки работник получит:

первая часть зарплаты 10 000 руб.,
вторая часть зарплаты 7 400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600).

Однако при таком расчете получается, что зарплата за вторую половину месяца будет меньше, чем за первую. Это также ущемляет права работников. Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» направили в Минтруд и в Роструд запросы, какой способ расчета аванса является оптимальным, нужно ли бухгалтерам перестроить работу и будут ли штрафы. Рекомендации читайте в журнале.

Источник

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году по ТК РФ

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году работодатель устанавливает сам, но с ограничениями по ТК. Выплачивайте зарплату не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки укажите во внутренних документах организации. Если выдать зарплату не вовремя, сотрудникам полагается компенсация, а директору — штрафы.

Ошибка в сумме аванса и сроках его выплаты опасна спорами с трудовой и налоговиками. Что проверить для безопасного аванса по зарплате, читайте в Системе Главбух.

В какие сроки выплачивать зарплату по ТК в 2020 году

Порядок выдачи зарплаты регулирует статья 136 ТК РФ.

В первую очередь, необходимо соблюдать следующее правило: выплата зарплаты по ТК РФ должна быть 2 раза в месяц. То есть заработную плату сотрудники должны получать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК). Грубо говоря, кодекс устанавливает порядок и сроки выдачи зарплаты и аванса в 2020 году.

Первую часть зарплаты бухгалтеры называют авансом. Обычно аванс выдают от 15-го до 25-го числа текущего месяца, а вторую итоговую часть – от 1-го до 10-го числа следующего месяца. Закон устанавливает, что крайняя дата выплаты зарплаты должна быть не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем ее начисления. Смотрите сроки выплат зарплаты в таблице.

Сроки выплаты зарплаты в 2020 году

Выплата работнику

Дни месяца

Аванс в текущем месяце

Зарплата в следующем месяце

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году можно переносить на предыдущий рабочий день, если дата выплаты выпадает на выходной или праздник.

Выплачивать зарплату можно наличными либо на карточки работников. Вариант с наличными менее удобен, потому что иногда придется депонировать зарплату, а потом списывать деньги с депонента.

Между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 календарных дней. Когда аванс платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, то зарплата – не позднее 10-го. Проверьте, какой срок аванса в вашей компании. Если интервал между авансом и зарплатой больше 15 дней, ГИТ может оштрафовать на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП). Внесите изменения в локальные документы.

По каким правилам выдать зарплату в 2020 году

Некоторые правила законодательство не содержит. Зато есть рекомендации трудового ведомства.

Сроки выдачи зарплаты не обязательно включать в трудовой договор. Достаточно прописать график выплат в правилах внутреннего распорядка. Так рекомендует Роструд в письме от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1. С правилами внутреннего распорядка каждый сотрудника надо ознакомить под роспись. В трудовом договоре в таком случае делают ссылку на правила.

Такое же условие есть и в Трудовом кодексе. Также в законе есть и еще третий документ, в котором компании и ИП устанавливают даты — это коллективный договор.

Дни выплаты зарплаты по Трудовому кодексу могут для разных отделов не совпадать. В ТК РФ запрета нет, и Роструд в письме от 20 июня 2014 г. № ПГ/6310-6-1 это подчеркивает. Главное – установить точные даты выплаты, а не периоды. К примеру, 5 и 20 число, а не – с 5 по 10 и не позднее 20. Избегайте общих формулировок: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». Напишите четко, что 25-го числа выдаете зарплату за первую часть месяца, а 10-го числа – за вторую. Так вы избежите проблем с НДФЛ. Будет ясно, что НДФЛ вы удерживаете только с выплаты 10-го числа, а не с той, что 25-го числа, – раз это аванс.

Для новеньких сотрудников безопаснее установить промежуточный аванс. Так вы убережете организацию от возможных претензий проверяющих, подробности об этом — в Системе Главбух.

Что будет за выдачу зарплаты после 15 числа

Если работодатель поздно выплатит зарплату по сравнению с днем, установленным по ТК РФ, то нарушит законодательство. За нарушение предусмотрена ответственность. Руководителя могут оштрафовать до 20 000 рублей, а компанию – до 50 000 (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если работник получает зарплату не каждые полмесяца, а реже, то штраф тоже могут применить. Однако в некоторых случаях нарушение срока неизбежно. Например, в начале января много праздников, поэтому сроки выплаты зарплаты за декабрь во многих компаниях переносят с начала января на 29 декабря. Когда выдать декабрьскую зарплату, чтобы угодить сотрудникам, ФНС и Роструду, читайте в журнале «Главбух».

Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу. Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб. Подробности смотрите в статье.

Как начислять зарплату в 2020 году

Не обязательно вносить изменения в начислении зарплаты каждый год. Начисление зарплаты в 2020 году может регулироваться согласно действующим правилам трудового распорядка.

Пример: как рассчитать и начислять зарплату в 2020 году

Напомним, если сотрудник отработал за месяц свою норму времени и выполнил все обязанности, то его зарплата не должна быть меньше минимума. Есть несколько значений такого минимума. Значения МРОТ устанавливают на федеральном уровне. Величину МРОТ по регионам смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух.

Источник

Выплата заработной платы 2 раза в месяц по ТК РФ в 2021 году: сроки, примеры

В 2021 году по ТК РФ выплата заработной платы производится 2 раза в месяц. Но какие числа поставить в документах? Об этом – в статье, здесь готовые образцы, бесплатные справочники и полезные ссылки.

В части сроков выплаты зарплаты правила следующие. Выплата зарплаты по Трудовому кодексу в 2021 году установлена два раза в месяц или чаще. Максимальное количество ежемесячных зарплатных перечислений не отграничено. При этом промежуток между выплатами не должен превышать 15-ти дней по календарю. Что касается суммы, которую получают сотрудники за работу, то она не может быть меньше минимального лимита (МРОТ), установленного в целом по России для трудоспособных граждан, а также регионального минимума, при условии, что сотрудник полностью выполнил свою норму по времени или выработке.

Соблюдать все правила выплаты зарплаты непросто. Показатели МРОТ меняются несколько раз в год, зарплатные суммы корректируются, если сотрудник болел или брал отпуск, даты выплат переносятся, если выпадают на нерабочие дни.

Правила выплаты зарплаты закреплены в Трудовом кодексе. Основные требования закона – работодатель должен платить сотрудникам за работу вовремя и в полной сумме.

Ознакомьтесь с правильным порядком расчета и выплаты зарплаты в программе БухСофт.

Правила выплаты зарплаты при разных способах расчета

Чтобы оплачивать наемный труд, работодатель может применять различные системы расчета.

Источник

Аванс по зарплате в 2021 году: как считать по новым правилам, примеры

Скачайте эти образцы. Например, изменился образец платежки по НДФЛ.

В каком размере выплачивать аванс?

Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу).

Аванс от зарплаты: это сколько процентов в 2021 году

Ниже рассказали, как рассчитать размер аванса.

Когда платить зарплату и аванс в 2021 году

Важно! За превышение интервала между выплатами компании грозит штраф 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Интервал между выплатами не более 15 календарных дней;
Окончательный расчет по зарплате с сотрудниками не позднее 15-го числа, следующего месяца.

Вид оплаты

Аванс

Зарплата

Какой месяц

Текущий

Следующий

Число

Посмотрите пример того, как можно закрепить в трудовом договоре условия о выплате аванса.

Как по-новому считать аванс по зарплате в 2021 году

Как считать зарплату за май, зависит от системы оплаты труда. Рассчитать и выплатить майскую зарплату можно в программе БухСофт, где учтены все изменения.

Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате

Вид выплаты

Включать в аванс или нет

Компенсация за работу в ночное время

Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда

Надбавка за совмещение должностей

Надбавка за профессиональное мастерство

Надбавка за стаж работы

Компенсация за работу сверхурочно

Компенсация за работу в выходные дни

Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях

Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях

Пособие по беременности и родам

Пособие по уходу за ребенком

Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)

Средний заработок (за время командировки, донорские дни и пр.)

Нужен ли расчетный листок на аванс

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять взносы с аванса по зарплате

ДМИТРИЙ МОРОЗОВ,
советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

НА КАКИЕ ПРОВЕРКИ РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ НОВЫЕ ПРАВИЛА ПО НДФЛ

«С 1 января 2020 года, если инспекторы на проверке установят, что налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, именно ему будет доначислена соответствующая сумма налога. И если компания ее самостоятельно не заплатит, налоговая будет иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке. Новые правила распространяются на любые виды налоговых проверок по НДФЛ. Как на выездные, так и на камеральные. Никаких исключений кодекс не предусматривает»

первая часть зарплаты 10 000 руб.,
вторая часть зарплаты 7 400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600).

Источник

Дни выплаты аванса и заработной платы